复式应计会计概念

Question

我有一个关于物业管理的会计问题。

第 1 步： 业主：彼得

我向彼得收取 200 美元的月管理费。所以：

Type      Name     Debit Account        Credit Account      Amount
------    -----    ------------------   --------------      ------    
Charge    Peter    Management Income    Acc Receivable      200.00      

第二步：

我向彼得收取 50 美元的煤气费。所以：

Type      Name     Debit Account        Credit Account      Amount
------    -----    ------------------   --------------      ------   
Charge    Peter    Utilities Income     Acc Receivable      50.00      

我的应收账款余额 = 250，管理收入 = 200，公用事业收入 = 50。

现在，彼得要付给我 200 美元的管理费……所以

第 3 步：

Type      Name     Debit Account        Credit Account      Amount 
------    -----    ------------------   --------------      ------ 
Payment   Peter    Acc Receivable       Management Income   200    

我的应收账款余额 = 50，管理收入 = 0，公用事业收入 = 50

我看到付款会自动在未存款资金中生成另一条记录，因为这是我收到但尚未存入银行的钱。

我的问题是该交易的借方账户和贷方账户是什么，或者我该如何处理。

Type      Name     Debit Account        Credit Account      Debit     
------    -----    ------------------   --------------      ------    
Payment   Peter    Undeposited Funds        **???**         200.00      

因为当我存入该金额时，我知道下一条记录应该是这样的：

Type      Name     Debit Account        Credit Account      Debit     
------    -----    ------------------   --------------      ------    
Deposit   ME       Bank Account         Undeposited Funds   200.00   

关于如何处理这个问题的任何线索？创建未存入资金记录时，贷方帐户是什么？

谢谢

Answer 1

编辑：考虑以下示例：当您向电话公司发送支票时。支付账单，第一件事是电话公司。当他们收到您的支票时，他们会将应付余额记入您的帐户并从一个名为“支票存款”的暂记帐户中扣除。当您的支票在电话公司的银行账户中结清时，电话公司。贷记“银行现金”并借记“支票存款”。如果您的支票被退回，电话公司。将记入“已退回支票”并从您的帐户余额中扣除该金额加上服务费。

编辑（认为是解决方案）：

例如

1. 我向住宅业主收取 200 美元的维护费。在那一刻，我记录了 2 笔交易：1) 将向 Maint 借记 200。收入账户 2) 将 200 记入应收账款账户。

2. 住宅业主支付了 200 美元的维护费。在那一刻，我记录了 3 笔交易：1) 将 200 记入应收账款帐户 2) 将 200 记入 Maint。收入账户 3) 将从未存入资金账户（资产账户）中扣除 200。

3. 我将 200 笔款项存入我的银行账户...在那一刻，我记录了 2 笔交易：1) 将 200 记入银行账户 2) 将 200 记入未存款资金。

这样我的余额将如下所示：

Account            Debit    Credit    Balance
Maint. Income      200      200       0
Receivables        200      200       0
Undep. Funds       200      200       0
Bank Account       200      0         200

我认为这个解决方案有效......刚刚创建了数据库表，一切都匹配良好......你觉得呢？

嗯，你为什么要从银行账户中扣款而不是贷方？ 银行账户？..如果你借记银行账户200，余额将 为-200。

Answer 2

在会计方面，当您收到客户的付款时，您将贷记客户并借记“未存入资金”。然后，当您将钱存入银行时，您从银行借记并贷记“未存入资金”。